FiskFlow 2026 – Prüfungscoach für Steuerfachangestellte

SKR04-Kontenrahmen 2026

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Prüfung

Punktlandung statt Lampenfieber.

Trainiere Aufgaben unter Zeitdruck. Mit klarer Lösung, Punkten und Auswertung nach Kompetenz.

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Entscheidungspfade

Ein Schritt pro Karte. Erst einordnen, dann rechnen, dann buchen oder steuerlich würdigen.

Anlagevermögen prüfen

Was ist passiert: Kauf, Herstellung, Verkauf, Entnahme oder Abgang?
Bleibt ein Wert länger als ein Jahr im Unternehmen?
Art bestimmen: immateriell, Sachanlage, Finanzanlage
Anschaffung oder Herstellung trennen
AK oder HK ermitteln
Vorsteuer prüfen
Aktivierung prüfen
GWG/Sammelposten prüfen
AfA prüfen
Buchwert und Folgebewertung beachten

§ 246 HGB§ 247 HGB§ 255 HGB§ 6 EStG§ 7 EStG

AK, HK oder Aufwand?

Eigentum nötig? Dann AK
Betriebsbereit machen nötig? Dann AK
Selbst hergestellt? HK prüfen
Direkte Material- und Fertigungskosten gehören zu HK
Nur Erhaltung? Aufwand
Erweiterung oder wesentliche Verbesserung? Aktivieren
Rabatt, Skonto, Bonus mindern AK/HK

§ 255 Abs. 1 HGB§ 255 Abs. 2 HGB§ 17 UStG

AV, UV, Aufwand, Ertrag

Langfristig nutzen? Anlagevermögen
Kurzfristig verkaufen, verbrauchen oder umsetzen? Umlaufvermögen
Wert wird verbraucht? Aufwand
Wirtschaftlicher Zufluss? Ertrag
Geld weg heißt nicht automatisch Aufwand
Maschinenkauf ist zuerst Vermögensumschichtung

§ 246 HGB§ 247 HGB§ 266 HGB

Rewe-Aufgabe zerlegen

Sachverhalt langsam lesen
In Alltagssprache übersetzen
Zeitpunkt prüfen
Konten suchen
Kontenart bestimmen
Mehr oder weniger?
USt/VSt beachten
AK/HK/AfA/Buchwert prüfen
Buchungssatz bilden

§ 238 HGB§ 15 UStG

Vermietung und Verpachtung

§ 21 EStG prüfen
Vermietungszeitraum prüfen
Einnahmen erfassen
Zuflussprinzip beachten
Kosten sortieren: Werbungskosten oder AK/HK
Grund und Boden trennen
Gebäudeanteil und vermieteten Anteil bestimmen
AfA zeitanteilig rechnen
Einkünfte = Einnahmen minus Werbungskosten

§ 21 EStG§ 9 EStG§ 11 EStG§ 7 EStG

Umsatzsteuer prüfen

Lieferung oder sonstige Leistung?
Unternehmer?
Inland?
Entgelt?
Im Rahmen des Unternehmens?
Steuerfrei oder steuerpflichtig?
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Vorsteuerabzug
§ 13b, ig Fälle, Kleinunternehmer prüfen

§ 1 UStG§ 10 UStG§ 12 UStG§ 13b UStG§ 15 UStG

Steuerlehre-Aufgabe zerlegen

Welche Steuerart?
Wer ist betroffen?
Was ist passiert?
Steuerbar?
Steuerpflichtig oder steuerfrei?
Bemessungsgrundlage?
Abzüge?
Steuersatz?
Steuerbetrag?
Anrechnung, Vorauszahlung oder Abzug?

§ 3 AOEStGUStG

HSp und Kalkz

HSp gegeben: Verkaufsbereich
UE ist dann 100 %
WES = 100 % minus HSp
Kalkz gegeben: Einkaufsbereich
WES ist dann 100 %
UE = 100 % plus Kalkz
HSp = Kalkz × 100 ÷ (100 + Kalkz)
Kalkz = HSp × 100 ÷ (100 - HSp)

WarenverkehrKalkulation

Skonto, Rabatt, Bonus

Rabatt vor Rechnung mindert direkt Netto
Skonto bei Zahlung mindert nachträglich
Bonus nachträglich mindert Entgelt
Bei Brutto: Steueranteil herausrechnen
Bei Netto: erst Minderung, dann USt-Korrektur
Bei AK/HK mindern Preisnachlässe die Anschaffungskosten

§ 17 UStG§ 255 HGB

Formelhelfer

Rechner und Formeln bleiben kompakt. Details öffnen sich erst, wenn du sie brauchst.

IAB / Sonderabschreibung 2026

IAB: bis zu 50 % der voraussichtlichen AK/HK beweglicher abnutzbarer Wirtschaftsgüter.
Gewinngrenze: 200.000 € maßgeblicher Gewinn.
Investitionsfrist: grundsätzlich drei Folgejahre.
Sonderabschreibung: bis zu 40 % für begünstigte Anschaffungen/Herstellungen im aktuellen Rechtsstand.
Buchungslogik: IAB außerbilanziell; Sonder-AfA als Abschreibungsaufwand.

Skonto aus Brutto

BruttorechnungSkonto %

Rechenweg
Brutto × Skonto% = Skonto brutto
Skonto brutto ÷ 1,19 = Skonto netto
Skonto brutto - netto = USt-Korrektur
Brutto - Skonto brutto = Zahlung

Prüfungsfalle
Bei Bruttobeträgen nie einfach den kompletten Skonto als Netto-Korrektur buchen.

Rabatt aus Netto

NettobetragRabatt %

Rechenweg
Netto × Rabatt% = Rabattbetrag
Netto - Rabatt = neuer Nettobetrag
neuer Netto × 19 % = Umsatzsteuer
Netto + USt = Brutto

Prüfungsfalle
Rabatt mindert direkt die Anschaffungskosten oder den Einkaufspreis.

Bonus aus Netto

NettobasisBonus %

Rechenweg
Netto × Bonus% = Bonusbetrag netto
Bonus netto × 19 % = USt-Korrektur
Bonus netto + USt = Bonus brutto

Prüfungsfalle
Bonus kommt nachträglich. Deshalb wird auch die Umsatzsteuer korrigiert.

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